(xx
o
concreces
Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
Concreces Leasing S.A.: Estados Financieros Resumidos al 31 de
Diciembre de 2016 y 2015
– Informe de Auditores Independientes
– Balance General Resumidos al 31 Diciembre 2016 – 2015
– Estado de Resultados
– Estado de Flujos de Efectivo
– Notas a los Estados Financieros
$ : Cifras expresadas en pesos chilenos
MS : Cifras expresadas en miles de pesos chilenos
UF : Cifras expresadas en unidades de fomento
Informe de los Auditores Independientes
Señores Accionistas y Directores de
Concreces Leasing S.A.:
Informe sobre los estados financieros
Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros adjuntos de Concreces Leasing S.A., que
comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2016 y 2015 y los correspondientes
estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años
terminados en esas fechas y las correspondientes notas a los estados financieros.
Responsabilidad de la Administración por los estados financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros
de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. Esta responsabilidad incluye el diseño,
implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y presentación razonable
de estados financieros que estén exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a
fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros a base de
nuestras auditorías. Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiguemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto
de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros están exentos de representaciones
incorrectas significativas.
Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y
revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas significativas de los estados
financieros, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor
considera el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados
financieros de la entidad con el objeto de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero sin el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
entidad. En consecuencia, no expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría incluye, también, evaluar lo
apropiadas que son las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables
significativas efectuadas por la Administración, así como una evaluación de la presentación general de los
estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.
O KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de Santiago
la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG Isidora Goyenechea 3520
International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados. Piso 2, Las Condes
+56 2 2798 1000
contactoBkpmg.com
Opinión
En nuestra opinión, los mencionados estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación financiera de Concreces Leasing S.A., al 31 de diciembre de 2016 y 2015 y los
resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera.
Juan reño C. KPMG Ltda.
Santiago, 29 de marzo de 2017
O KPMG Auditores Consultores Ltda, sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro independientes de
KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza Todos los derechos reservados
(>
o
concreces
A , Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
2016 2015
ACTIVOS NOTA M$ M$
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo 8 164.775 37.825
Otros activos no financieros, neto 9 7.289.039 6.495.067
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, neto 10 2.953.235 2.243.563
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 11.1 1.603.112 1.551.547
Activos por impuestos 86.108 67.348
Total de activos corrientes distintos de los activos o grupos de
activos para su disposición clasificados como mantenidos
para la venta o como mantenidos para distribuir a los 12.096.269 10.395.350
propietarios
o de presu [yg
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 12.777.873 10.732.525
ACTIVOS NO CORRIENTES
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 11.2 7.454.103 7.377.491
Activos intangibles distintos de la plusvalía 487 487
Propiedades, planta y equipos, neto 1.004 1.004
Activos por impuestos diferidos 13.1 107.238 99.852
Otros activos no financieros 14 138.834 196.541
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 7.701.666 7.675.375
TOTAL DE ACTIVOS 20.479.539 18.407.900
(xx
o
concreces
! : Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
PASIVOS Y PATRIMONIO NOTA El 5
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Otros pasivos financieros 15 9.597.444 9.542.444.
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 16 3.191.262 2.089.611
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 11.3 1.367.610 998.643
Beneficios a los empleados 18 93.700 85.928
Pasivos por impuestos 13.2 – 116.956
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 14.250.016 12.833.582
PASIVOS NO CORRIENTES
Otros pasivos financieros 19 418.282 –
Otros pasivos no financieros 20 403.752 450.880
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 822.034 450.880
TOTAL PASIVOS 15.072.050 13.284.462
PATRIMONIO
Capital pagado 21 4.134.224 4.134.224
Otras reservas 205.186 205.186
Ganancias acumuladas 1.068.079 784.028
Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora 5.407.489 5.123.438
TOTAL PATRIMONIO 5.407.489 5.123.438
TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO 20.479.539 18.407.900
(xx
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concreces
E Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES Nota 2016 2015
M$ M$
Ingresos de actividades ordinarias 22 11.709.522 11.746.585
Costo de ventas 23.1 (9.049.876) (9.164.371)
Ganancia bruta 2.659.646 2.582.214
Gasto de administración 23.2 (1.845.053) (1.880.892)
Ingresos financieros 24 270.877 325.446
Costo financieros 25 (631.418) (554.155)
Unidades de reajuste 26 377.667 476.314
Ganancia antes de impuestos 831.719 948.927
Gasto por impuestos a las ganancias 13.3 (155.668) (164.955)
Resultado del período 676.051 783.972
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES Nota 2016 2015
M$ M$
Resultado del período 676.051 783.972
Componentes de otro resultado integral, antes de Ñ Ñ
impuestos
Diferencias de cambio por conversión – –
Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio de
conversión, antes de impuestos
Ajustes de reclasificación en diferencias de cambio de
conversión, antes de impuestos
Otro resultado integral, antes de impuestos, diferencias de
cambio por conversión
Otro resultado integral o “
Resultado integral total 676.051 783.972
Resultado integral atribuible a – –
Resultado integral atribuible a los propietarios de la
676.051 783.972
controladora
Resultado integral atribuible a participaciones no
controladoras
Resultado integral total 676.051 783.972
(>
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concreces
Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
Patrimonio atribuible
Capital Otras Ganancias a los propietarios de
pagado | reservas acumuladas la controladora Patrimonio total
31 de diciembre 2016 M$ M$ M$ M$ M$
Saldo inicial al 1 de enero 2016 4.134.224 | 205.186 784.028 5.123.438 5.123.438
Cambios en el patrimonio – – 284.051 284.051 284.051
Ganancia del período – – 676.051 676.051 676.051
Distribución de dividendos – – (392.000) (392.000) (392.000)
Saldo final al 31 de diciembre 2016 4.134.224 | 205.186 1.068.079 5.407.489 5.407.489
Patrimonio
atribuible a los
Capital Otras Ganancias propietarios de la
pagado | reservas acumuladas controladora Patrimonio total
31 de diciembre 2015 M$ M$ M$ M$ M$
Saldo inicial al 1 de enero 2015 4.134.224 205.186 229.056 4.568.466 4.468.466
Cambios en el patrimonio – – 554.972 554.972 554.972
Ganancia del período – – 783.972 783.972 783.972
Distribución de dividendos – – (229.000) (229.000) (229.000)
Saldo final al 31 de diciembre 2015 4.134.224 205.186 784.028 5.123.438 5.123.438
(>
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concreces
! , Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVOS DIRECTOS NOTA er mel
Flujos de efectivo procedentes de actividades de operación
Clases de cobros por actividades de operación
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios 17.379.094 18.399.343
Clases de pagos
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios (16.879.031) (16.965.090)
Flujos de efectivo netos procedentes de actividades de operación 500.063 1.434.253
Flujos de efectivo utilizados en actividades de inversión
Préstamos obtenidos de entidades relacionadas – 955.490
Préstamos pagados a entidades relacionadas – (2.809.344)
Otras entradas de efectivo – –
Flujos de efectivo netos utilizados en actividades de inversión – (1.853.854)
Flujos de efectivo (utilizados) procedentes de actividades de
financiación
Importes procedentes de préstamos de corto plazo 6.170.399 4.251.062
Préstamos de entidades relacionadas 402.834 1.645.860
Pagos de préstamos (5.958.357) (4.249.700)
Intereses pagados (395.989) (400.531)
Pagos de préstamos a entidades relacionadas (200.000) (782.845)
Dividendos pagados (392.000) (229.000)
Flujos de efectivo netos (utilizados) procedentes de actividades
de financiación (373.113) 234.846
Incremento (disminución) neto en el efectivo y equivalentes al 126.950 (184.755)
efectivo antes del efecto de los cambios en la tasa de cambio
Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y
equivalentes al efectivo
Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalentes al efectivo 126.950 (184.755)
Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del período 37.825 222.580
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del período 164.775 37.825
concreces
(>
o
Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
(1) Presentación de estados financieros
1.1
1.2
Constitución y objeto de la Sociedad
Concreces Leasing S.A. (la Sociedad) fue constituida el 30 de abril de 1996 por escritura pública
otorgada ante el Notario Público Oscar Suarez Álvarez de la ciudad de Coquimbo.
El objeto de la Sociedad es la compra venta y arrendamiento con promesa de venta de todo tipo
de inmuebles nuevos o usados destinados al uso habitacional, conforme a las normas
establecidas en la Ley N”19.281, además de la venta de contratos de leasing habitacional a
Sociedades de seguros.
El 27 de diciembre de 1993 se promulgó la Ley N”19.281, que regula las operaciones de
arrendamiento con promesa de compraventa, sistema orientado a aquel segmento de la demanda
que se encuentra calificada para obtener financiamiento en una entidad privada, pero que por
diversas razones no tiene capacidad de ahorro y que sólo puede acceder a una vivienda mediante
la modalidad de arrendamiento, lo que limita sus probabilidades de acceder a una vivienda
propia.
Concreces Leasing S.A., se ha preocupado de ser un asesor habitacional para sus clientes, con el
objeto de encontrar la mejor alternativa de vivienda y de financiamiento de acuerdo a las
necesidades y capacidades específicas de cada cliente.
La misión de Concreces Leasing S.A., es ser un referente en la entrega de servicios inmobiliarios
y financieros, mediante la oferta de productos y servicios de calidad reconocida en el ámbito
nacional, satisfaciendo las necesidades y expectativas tanto de sus clientes y de accionistas,
manteniendo un crecimiento constante y sostenido en el tiempo.
Para esto concentran sus esfuerzos en ser eficientes y flexibles ante los cambios del entorno,
procurando en conjunto equilibrar los riesgos financieros de las inversiones y la rentabilidad de
su accionar.
Administración actual
El Directorio de la Sociedad está formado por:
Presidente : Daniel Sebastián Mas Valdés
Directores : María Alejandra Mas Valdés
Iván Humberto Araos
Ricardo Lira Matte
Jerko Stambuk Ruiz
Edmundo Ramírez Chacón
concreces
(1)
(2)
(>
o
Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
Presentación de estados financieros, continuación
1.22 Administración actual, continuación
La Alta Administración de la Sociedad está formada por:
Gerente General : Jaime Flores Silva
Sub-Gerente Comercial : María Teresa Rocco Segovia
Sub-Gerente Administración y Finanzas : Daniel Bisso Minuccio
Jefe de Operaciones : Ximena Briceño Veloso
Direcciones:
Casa Matriz : M.A. Matta N*221-La Serena
Sucursales
Sucursal Santiago : Providencia N*1760 piso 13. of. 1301
Sucursal Valparaíso : Manuel Blanco N*1199, local 02
Sucursal Talca : 3 Oriente N*1171
Sucursal Concepción : Cochrane N*635
Sucursal Puerto Montt : Urmeneta N*483
13 Inscripción en el Registro de Valores
La Sociedad se encuentra inscrita en el registro de Entidades Informantes con el
N*23 y está sujeta a la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros
(SVS).
Resumen de las principales políticas contables
A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas para la preparación
de estos estados financieros. Estas políticas han sido diseñadas en función de las NIF
vigentes al 31 de diciembre 2016.
2.1 Período contable
Los estados de situación financiera fueron preparados al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los
estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y flujos de efectivo, por los
años terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015.
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o
concreces
AS pas Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
(2) Resumen de las principales políticas contables, continuación
2.2 Bases de preparación
Estados financieros al 31 de diciembre 2016 y 2015
Los estados financieros al 31 de diciembre 2016 y 2015, han sido preparados de
acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIUE), emitidas por
el International Accounting Standards Board (IASB), e instrucciones de la
Superintendencia de Valores y Seguros de Chile (SVS) y aprobados por su Directorio
en sesión de fecha 29 de marzo
de 2017.
Las cifras de estos estados financieros y sus notas se encuentran expresadas en miles
de pesos chilenos, según corresponde a la moneda funcional de la Sociedad.
Los activos y pasivos expresados en unidades de fomento, se presentan ajustados
según las siguientes equivalencias:
31-12-2016 31-12-2015
En $ pesos chilenos
Unidad de fomento (UF) 26.347,98 25.629,09
(>
o
concreces
Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
(2) Resumen de las principales políticas contables, continuación
2.3
(a)
(b)
(c)
Políticas contables
Efectivo y equivalentes al efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo reconocido en los estados financieros comprende
el efectivo en caja, cuentas corrientes bancarias y otras inversiones a corto plazo de alta
liquidez, que no tienen riesgo de cambios en su valor.
Activos financieros y pasivos financieros
Concreces Leasing S.A. reconoce un activo y pasivo financiero en el estado de
situación financiera, cuando se convierte en parte de las disposiciones contractuales del
instrumento financiero. Elimina un activo y pasivo financiero cuando expiran los
derechos y obligaciones a recibir o a pagar los flujos de efectivo del activo o pasivo
financiero o si la Administración transfiere el activo o pasivo financiero a un tercero
sin tener sustancialmente los riesgos y beneficios.
Concreces Leasing S.A. clasifica sus activos y pasivos financieros dependiendo del
propósito para el cual fueron adquiridos en las siguientes categorías:
. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
. Otros pasivos financieros.
. Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar.
Valorización inicial:
Concreces Leasing S.A. valoriza inicialmente sus activos y pasivos a valor justo.
El valor justo de instrumentos que son cotizados activamente en mercados formales
está determinado por los precios de cotización en la fecha de cierre de los estados
financieros.
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Corresponden a deudas comerciales por cobrar de la Sociedad. Estos activos
inicialmente se reconocen al costo más cualquier costo de transacción adicional,
posteriormente al reconocimiento inicial, son valorizados al costo amortizado,
deduciendo cualquier provisión por deterioro del valor de los mismos.
concreces
(2)
(>
o
Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
Resumen de las principales políticas contables, continuación
2.3
(c)
(d)
(e)
0)
Políticas contables, continuación
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, continuación
El deterioro se determinará en base a la antigiiedad de éstas y a su evaluación
individual.
Adicionalmente, bajo este rubro se presentan los contratos de arriendo con promesas de
compra-venta, por los cuales la Administración de la Sociedad tiene la intención de
enajenarlos en un 100% o venderlos a una sociedad inversionista en el corto plazo.
Transacciones con entidades relacionadas
Estos préstamos se registran por el efectivo recibido y pagado, neto de los costos
incurridos en la transacción. Se valorizan a su costo amortizado, utilizando el método
de interés efectivo.
Contratos leasing
La Sociedad ha entregado viviendas en arriendo con opción de compra, mediante
suscripción de contratos con personas naturales. De acuerdo a las características de las
cláusulas de los contratos, se han registrado como operaciones de leasing financiero,
clasificados como cuotas a cobrar (contratos de arriendo con promesa de compra y
venta), en activos a corto plazo, netas de los intereses diferidos por leasing.
Los costos directos iniciales se incluyen en la medición inicial del saldo por cobrar de
leasing financiero y reducen el monto de ingresos reconocidos en el plazo del leasing,
en base a la determinación de la tasa efectiva.
Activos mantenidos para la venta y operaciones
discontinuas
Se utilizará el modelo del valor razonable, según lo establecido en la NIIF 5, ya que los
activos mantenidos para la venta se valorizarán al menor valor entre sus valores libros
y sus valores justos (tasación), menos los costos de venta, se agregarán a este valor, los
montos necesarios para mantener la propiedad hasta el momento de su venta. Se
registrará una pérdida por deterioro por cualquier reducción inicial o posterior.
Posteriores incrementos sólo se reconocen hasta el monto de las pérdidas por
deterioros reconocidas anteriormente. Estos activos no serán depreciados.
(>
o
concreces
Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
(2) Resumen de las principales políticas contables, continuación
2.3
(8)
(a)
Políticas contables, continuación
Propiedades, planta y equipos, neto
Los activos fijos, tanto en su reconocimiento inicial como en su medición posterior,
son valorados a su costo histórico menos la correspondiente depreciación y las
pérdidas por deterioro, si las hubiere. Las depreciaciones son aplicadas en forma lineal,
considerando los años de vida útil para cada tipo de bienes.
Vida útil asignada a bienes del activo fijo:
Activo Fijo Vida útil (años)
Muebles y útiles 1-3
Estados de flujos de efectivo
La Sociedad considera como efectivo equivalente el disponible existente en caja,
cuentas corrientes bancarias y otras inversiones a corto plazo de alta liquidez, que no
tienen riesgos de cambio en su valor.
La Sociedad considera como flujo de operación los ingresos y egresos relacionados
directamente con el giro; esto es la originación de contratos de arriendos con promesa
de compraventa de bienes inmuebles, enajenación de los contratos de arriendo,
administración de la cartera de clientes a Sociedades de seguros u otros inversionistas,
con sus intereses que los generaron, las comisiones de administración y la venta de
viviendas.
Moneda funcional
La Sociedad ha definido que su moneda funcional es el peso chileno, dado que la
totalidad de las operaciones de ingresos y costos están en dicha moneda.
Deterioro de los activos
De acuerdo a lo requerido por las NIF y a lo establecido en la NIC 36, se evaluará en
forma periódica, la existencia de indicios de deterioro en los bienes, lo que implicaría
que el valor libro de estos no pudiera recuperarse.
concreces
(2)
(>
o
Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
Resumen de las principales políticas contables, continuación
2.3
5
(iD
(1.2)
Políticas contables, continuación
Deterioro de los activos, continuación
Activos financieros
Un activo financiero es evaluado en cada fecha de presentación para determinar si
existe evidencia objetiva de deterioro. Una pérdida por deterioro en relación con
activos financieros registrados al costo amortizado se calcula como la diferencia entre
el importe en libros del activo y el valor actual de los flujos de efectivo futuros
estimados, descontados al tipo de interés efectivo.
Los activos financieros individualmente significativos son examinados
individualmente para determinar su deterioro. Los activos financieros restantes son
evaluados colectivamente en grupos que comparten características de riesgo crediticio
similares. Todas las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados.
El reverso de una pérdida por deterioro ocurre sólo si éste puede ser relacionado
objetivamente con un evento ocurrido después de que éste fue reconocido. En el caso
de los activos financieros registrados al costo amortizado, el reverso es reconocido en
el resultado.
Activos no financieros
Al cierre de cada estado financiero, o cuando se estime necesario, se analiza el valor de
los activos para determinar si existe algún indicio, tanto interno como externo, de que
los activos han sufrido pérdida de valor.
En caso que exista algún indicio de pérdida de valor (deterioro), se realiza una
estimación del importe recuperable de dicho activo para determinar, en su caso, el
monto del castigo necesario. Si se trata de activos no identificables que no generan
flujos de caja de forma independiente, se estima la recuperabilidad de la Unidad
Generadora de Efectivo a la que el activo pertenece.
En el caso que el importe recuperable sea inferior al valor neto en libros del activo, se
registra la correspondiente provisión por deterioro por la diferencia, con cargo a
resultados del ejercicio.
concreces
(2)
(>
o
Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
Resumen de las principales políticas contables, continuación
2.3
(k)
(1
(m)
(n)
(0)
Políticas contables, continuación
Provisiones
Una provisión se reconoce cuando se tiene una obligación presente, ya sea legal o
implícita, como resultado de un suceso pasado y es probable que exista una salida de
recursos que incorporen beneficios económicos futuros por cancelar tal obligación y se
pueda realizar una estimación fiable del monto de la obligación.
Provisión estimación de deudas incobrables
Las estimaciones por deudas de dudoso cobro son evaluadas por cada uno de los
clientes con morosidad. Se reconocen las provisiones en el período en que la
estimación es revisada y se tiene clara evidencia de que existe un riesgo de que el valor
de recuperabilidad del activo sea inferior al valor contable, por lo que en ese momento
se procede a realizar una provisión por el diferencial del valor de recuperación versus
el contable.
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Los proveedores se reconocen inicialmente al costo y posteriormente se valorizan a su
costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Si la diferencia
entre el valor razonable y el valor nominal es poco significativa, se valorizan a su valor
nominal.
Beneficios a los empleados
La Sociedad reconoce el gasto por vacaciones del personal sobre base devengada. Este
beneficio corresponde a todo el personal y equivale a un importe fijo según los
contratos de cada trabajador y la legislación laboral vigente. Este beneficio es
registrado de acuerdo a las remuneraciones del personal.
Impuestos a la renta e impuestos diferidos
(i) Impuesto a la renta
El 29 septiembre de 2014, fue promulgada la Ley 20.780 de Reforma Tributaria, la
cual entre otros aspectos, define el régimen tributario por defecto que le aplica a la
sociedad, la tasa de impuesto de primera categoría que por defecto se aplicará en
forma gradual a las entidades entre 2014 y 2018 y permite que las sociedades puedan
además optar por uno de los dos regímenes tributarios establecidos como Atribuido o
Parcialmente Integrado, quedando afectos a diferentes tasas de impuesto a partir del
año 2017.
concreces
(2)
(>
o
Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
Resumen de las principales políticas contables, continuación
2.3
(0)
Políticas contables, continuación
Impuestos a la renta e impuestos diferidos, continuación
(i) Impuesto a la renta, continuación
Cabe señalar que, de acuerdo a la Reforma Tributaria establecida por la ley N* 20.780 y
la Ley N? 20.899 que la simplifica, las sociedades podrían haber quedado por defecto o
por opción en alguno de los dos sistemas o regímenes tributarios establecidos por la
nueva normativa tributaria. El primer régimen “Renta atribuida”, implica para las
sociedades pagar una tasa de impuesto corporativo del 25% a partir del año comercial
2017, el segundo régimen, “Parcialmente integrado”, implica para la sociedad pagar una
tasa de impuesto corporativo de 25,5% para el año comercial 2017 y de 27% para el año
comercial 2018 y siguientes.
De acuerdo a lo anterior y dependiendo del régimen por el que haya optado o quedado
por defecto, la sociedad o las sociedades del grupo revelarán las tasas de impuesto a la
renta e impuestos diferidos, en este último caso considerando la tasa de impuesto vigente
a la fecha en que se revertirán las diferencias temporarias.
Para el presente ejercicio 2016, la tasa de impuesto a la renta corriente será de 24%. La
tasa de impuesto diferido para las sociedades sujetas al régimen de renta atribuida será
de 25% y para las sujetas al régimen parcialmente integrado será de 25,5% si se espera
que las diferencias temporarias se reviertan en el año comercial 2017, y de 27% si se
espera se reviertan a partir del año comercial 2018 o siguientes.
(ii) Impuestos diferidos
El gasto por impuestos a las ganancias representa la suma del impuesto corriente por
pagar y del impuesto diferido.
El impuesto corriente por pagar está basado en la ganancia fiscal del año.
El importe en libros neto de los activos por impuestos diferidos se revisa en cada fecha
sobre la que se informa y se ajusta para reflejar la evaluación actual de las ganancias
fiscales futuras. Cualquier ajuste se reconoce en el resultado del período.
(>
o
concreces
Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
(2) Resumen de las principales políticas contables, continuación
2.3 Políticas contables, continuación
(0)
(p)
(9)
Impuestos a la renta e impuestos diferidos, continuación
(i) Impuestos diferidos, continuación
El impuesto diferido se mide empleando las tasas fiscales que se espera sean de
aplicación a las diferencias temporarias en el período en el que se reversen usando tasas
fiscales que por defecto les aplican a la fecha de balance, tal como se indica a
continuación:
Año Parcialmente integrado
%
2014 21,0
2015 22,5
2016 24,0
2017 25,5
2018 27,0
Dividendos
La distribución de dividendos a los accionistas se reconoce como un pasivo al momento
en que la Junta Ordinaria de Accionistas lo aprueba en función de la política de
dividendos acordada.
Se reconoce en cada ejercicio la estimación de pago de dividendo mínimo equivalente
al 30% del resultado de cada ejercicio.
Ingresos y costos de explotación
(i) Reconocimiento de los ingresos
De acuerdo a lo establecido en la NIC 18, la Sociedad reconoce como ingresos de la
explotación las siguientes actividades, cuando estos se encuentran devengados de
acuerdo al siguiente detalle:
. Se reconocen ingresos por los intereses devengados respecto de los contratos
de arrendamiento de la cartera que se posee.
. Se reconocen ingresos por la venta de contratos de arrendamiento a terceros.
. Se reconocen ingresos por la administración a terceros de contratos de
arrendamiento.
(>
o
concreces
ACE y Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
(2) Resumen de las principales políticas contables, continuación
2.3 Políticas contables, continuación
(q) Ingresos y costos de explotación, continuación
(i) Reconocimiento de los ingresos, continuación
. Se reconocen ingresos sobre la administración de seguros que se realizan a las
sociedades de seguros. por los productos que se administran por ellos.
. Se reconocen ingresos por la venta de viviendas que se recuperan.
. Se reconocen ingresos por la venta de Bonos Vivienda Leasing (BVL) cuando
estos se venden a terceros.
(ii) Segmentos
Según lo establecido en la NIF 8, la Sociedad ha definido como único segmento la
originación y venta de contratos de leasing.
(r) Ingresos y costos financieros
Los ingresos financieros son contabilizados de acuerdo a su devengo y son
presentados en el rubro ingresos financieros.
Los costos financieros son contabilizados de acuerdo a su devengo y son presentados
en el rubro costos financieros.
(s) Participaciones en entidades estructuradas no consolidadas
La Sociedad mantiene contratos marco con dos compañías de seguros que le obligan a
recomprar los contratos a ellos vendidos, que tienen una mora superior a noventa días,
a través de la Sociedad Concreces Capital S.A. Los contratos y casas recompradas se
detallan a continuación:
31-12-2016 31-12-2015
M$ M$
Contratos leasing recuperados 856.374 864.278
Viviendas recuperadas – 243.878
concreces
(2)
(xx
o
Resumen de las principales políticas contables, continuación
2.3 Políticas contables, continuación
Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
(s) Participaciones en entidades estructuradas no consolidadas, continuación
Bajo este ámbito, la Sociedad paga a Concreces Capital S.A. una el 20% sobre el
margen de venta de contratos a terceros para reembolsar los contratos que caen en
mora. El detalle es:
Detalle
31-12-2016 31-12-2015
M$ M$
Costo de venta
352.861 374.669
Los valores presentados equivalen al importe máximo que podría ser necesario
reembolsar.
Estas transacciones generan un movimiento en cuenta corriente que se detalla:
31-12-2016 31-12-2015
Recibido | Entregado | Recibido | Entregado
M$ M$ M$ M$
Concreces Capital S.A. 1.539.976| (714.659) 3.758.154 (826.056)
La Sociedad no ha percibido ingresos de Concreces Capital S.A.
(>
o
concreces
Estados Financieros Resumidos al 31 de Diciembre de 2016 – 2015
(2) Resumen de las principales políticas contables, continuación
2.3 Políticas contables, continuación
(t) Nuevos pronunciamientos contables
El resumen de las nuevas NITF/TFRIC y/o enmiendas que estarán vigentes con posterioridad
al 31 de diciembre 2016, se resumen a continuación:
Nuevas NIF Fecha de aplicación obligatoria
NITF 9, Instrumentos Financieros
Períodos anuales que comienzan en o después
del 1 de enero de 2018. Se permite adopción
anticipada.
NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes
de Contratos con Clientes
Períodos anuales que comienzan en o después
del 1 de enero de 2018. Se permite adopción
anticipada.
NIF 16: Arrendamientos
Períodos anuales que comienzan en o después
del 1 de enero de 2019. Se permite adopción
anticipada.
Nuevas Interpretaciones
CINIIF 22: Transacciones en Moneda Extranjera y
Contraprestaciones Anticipadas
Períodos anuales que comienzan en o después
del 1 de enero de 2018. Se permite adopción
anticipada.
Enmiendas a NIIFs
NIC 7: Iniciativa de revelación, modificaciones a NIC 7.
Períodos anuales que comienzan en o después
del 1 de enero de 2017. Se permite adopción
anticipada.
NIC 12, Reconocimiento de Activos por Impuestos
Diferidos por Pérdidas no Realizadas (modificaciones a
NIC 12).
Períodos anuales que comienzan en o después
del 1 de enero de 2017. Se permite adopción
anticipada.
NIF 2, Pagos Basados en Acciones: Aclaración de
contabilización de ciertos tipos de transacciones de pagos
basados en acciones.
Períodos anuales que comienzan en o después
del 1 de enero de 2018. Se permite adopción
anticipada.
NIIF 10, Estados Financieros Consolidados, y NIC 28,
Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos:
Transferencia o contribución de activos entre un
inversionista y su asociada o negocio conjunto.
Fecha efectiva diferida indefinidamente.
NIIF 15, Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes
de Contratos con Clientes: Modificación clarificando
requerimientos y otorgando liberación adicional de
transición para empresas que implementan la nueva norma.
Períodos anuales que comienzan en o después
del 1 de enero de 2018. Se permite adopción
anticipada.
La Administración de la Sociedad estima que la adopción de las normas, enmiendas e
interpretaciones antes descritas, no tendrá un impacto significativo en los estados
financieros de la Sociedad en el período de su primera aplicación.
Link al archivo en CMFChile: https://www.cmfchile.cl/sitio/aplic/serdoc/ver_sgd.php?s567=5f50c012a17d200657af1c67a1d4ab48VFdwQmVFNTZRVEJOUkVFeVRucEpNVTlCUFQwPQ==&secuencia=-1&t=1682366909
